Fotograf a živnost 2024: průvodce, jak na to

V předchozím článku Podnikání ve fotografii jsme mluvili o tom, co vše práce fotografa obnáší a kolik si fotograf vydělá. Následně jsem od vás dostala spoustu dotazů ohledně založení živnosti – co všechno start podnikání obnáší a jaké jsou další povinnosti fotografa. Vše najdete v tomto článku ;-).

Kdo mě sledujete, tak víte, že ráda rozdávám malé pozornosti (produkty zdarma najdete tady) a na jednu takovou se můžete těšit i v tomto článku. Stáhnout zdarma si můžete šikovné Excel šablony pro přehled příjmů a výdajů (využijete je v jakékoliv oblasti podnikání nebo pro svůj osobní přehled ve financích).

Živnostenský list nebo příležitostný příjem?

Možná jste slyšeli o možnosti příležitostného příjmu, kdy si můžete přivydělat až do výše 30 tisíc Kč ročně bez nutnosti registrace jako OSVČ. Volala jsem na více živnostenských úřadů a všechny se shodly, že fotografování se do kategorie příležitostného příjmu nezařazuje. Pokud fotíte, předpokládá se, že jste to již dělali a pravděpodobně to budete dělat i nadále na pravidelné bázi, což přesahuje rámec příležitostného příjmu.

Pokud vám focení vydělává, měli byste si založit živnostenský list. V ČR je založení velice jednoduché a oprávnění máte na celý život. Pokud jste zaměstnaní, na mateřské/ rodičovské nebo studujete, bude focení bráno jako vedlejší činnost. Podmínky jsou pro vás v tomto případě výhodnější.

Vyděláváte si focením (i kdyby jen párkrát do roka)? 
Měli byste mít živnostenský list.

Dva kroky k založení živnosti fotografa

Fotografování je živnost volná což znamená, že k ní nepotřebujete žádné profesní vzdělání a ani projít praxí. Zařídit si živnost je dnes velmi snadné. Nečeká vás nic složitého a nepříjemného.

Krok 1 – živnostenský úřad

Navštívíte živnostenský úřad ve vašem městě (seznam úřadů), kde budete žádat o živnostenské oprávnění pro fotografické služby. Pro přidělení oprávnění musíte splňovat věk min. 18 let a bezúhonnost (výpis z trestního rejstříku si úřad obstará sám).

Krok 2 – zdravotní pojišťovna a OSSZ

Musíte ohlásit informaci o založení živnosti zdravotní pojišťovně, správě sociálního zabezpečení (OSSZ). Živnostenský úřad jim sice tuto informaci ohlásí, ale stejně doporučuji, abyste si to ohlídali i sami. Můžete tam zajít osobně nebo je jednodušší zavolat telefonicky.

Info: Pokud si říkáte, že jsem zapomněla na finanční úřad, tak ne – nově od 1. 1. 2024 se na finanční úřad registrovat nemusíte.

Hotovo! Můžete začít podnikat 🙂

Živnostenský úřad
S sebou: doklad totožnosti, 1 000 Kč, vyplněný registrační formulář (nebo online)

Jak evidovat své příjmy a výdaje – šablona excel zdarma ke stažení

Doporučuji si vše zaznamenávat. Stačí mít přehledný soupis veškerých příjmů i výdajů v kalendářním roce např. v Excelu. Prosím nepodceňujte to! Zapisujte si vše opravdu poctivě a nezapomínejte na všechny výdaje. Na základě své evidence budete zpracovávat daně, přehled pro zdravotní pojištění a OSSZ – dozvíte se dále v článku. Každý úspěšný podnikatel by vám potvrdil, že podceňování evidence příjmů a výdajů je cesta do pekel.

Využívám měsíční i roční tabulky pro evidenci příjmů a výdajů. Je to skvělá pomůcka! Připravila jsem pro vás šablonu a vy si ji zdarma můžete stáhnout níže. Nebo můžete také využít šablony a motivy od Microsoftu.

Na základě své evidence budete zpracovávat:
>> daňové přiznání, přehled pro zdravotní pojišťovnu  a OSSZ

Datová schránka

Od roku 2023 je každý podnikatel povinen komunikovat s úřady pouze přes datovou schránku.

Datová schránka je jednoduše řečeno elektronický protějšek klasické poštovní schránky, ale s tím rozdílem, že komunikace probíhá online. Slouží k odesílání a přijímání dokumentů a je chráněna vysokou úrovní bezpečnosti. Díky ní můžete bez problémů komunikovat se všemi úřady, ať už jde o sociální zabezpečení, finanční úřad nebo vaši zdravotní pojišťovnu.

Datovou schránku vám zajistí stát automaticky. Cca do týdne od založení živnosti, vám příjde na trvalou adresu dopis s pokyny a přihlašovacími údaji k vaší datovce.

Daňové přiznání – postup, jak na něj

Daňové přiznání není jen záležitostí pro OSVČ, které se věnují podnikání na plný úvazek. Pokud podnikáte „na vedlejšák“, tato povinnost se vás týká také. Daní se není třeba obávat. Pokud si podáním jednou projdete, zjistíte, že to není nic těžkého. Navíc mám pro vás tipy na aplikace, které vám s ním pomohou.

Pro OSVČ platí, že musíte po skončení kalendářního roku odevzdat daňové přiznání a zaplatit daň z příjmu fyzických osob. Pokud je váš roční příjem z OSVČ pod 50 tisíc korun, daňové přiznání podávat nemusíte (platí i pro přiznání za rok 2023).

Níže najdete několik bodů, které vás daňovým přiznáním provedou.

Termín podání a úhrady

Za letošní rok 2023 musíte daňové přiznání odevzdat a zaplatit nejpozději do 2.5.2024. Jak už bylo řečeno výše – elektronicky přes datovku. V případě, že spolupracujete s daňovým poradcem, přiznání odevzdáváte nejpozději 1.7.2024.

Jak na výpočet daně

Daníte pouze rozdíl mezi příjmy a výdaji (= hrubý zisk) a to 15 %. Jsou dvě možnosti, jak hrubý zisk vypočítat… buď výdajovým paušálem nebo skutečnými výdaji.

Pro většinu fotografů je nejlepší stanovení výdajů paušálem 60 %. Lidé, kteří podnikají v malém měřítku a nemají příjmy tak vysoké (a skoro žádné výdaje), paušál využívají a skutečně se to vyplatí. Je to i rozhodně nejjednodušší. Nebudete tedy muset uvádět detailně všechny výdaje, ale uvedete pouze příjmy – částku, kolik jste si celkem vydělali.

Do daňového přiznání musíte uvést veškeré vaše příjmy. Jde o příjem ze zaměstnání, z podnikání, ale třeba i z pronájmu. Co vše do příjmů spadá si můžete najít zde. Rodičovská a mateřská ale do příjmů nespadá – jsou osvobozeny od daně z příjmů 🙂

Slevy na dani

Daň můžete ponížit o slevy a daňové zvýhodnění na dítě. Seznam všech slev platných pro rok 2023 najdete tady.

Jestli daně nejsou nic pro vás a ani to nechcete pokoušet, určitě doporučuji obrátit se na daňovou poradkyni. Pokud si své příjmy budete poctivě zapisovat, tak je pro daňovou poradkyni pomoci vám s daněmi hračka. V dnešní době najdete na internetu spoustu daňových poradců a není to nijak velká investice. Seznam daňových poradců najdete například na portále navolnenoze.cz tady >>.

A pokud budete mít jakékoliv dotazy, vždy můžete kontaktovat váš finanční úřad.

Daňové přiznání
– termín podání do 2.5.2024
– ve spolupráci s daňovým poradcem do 1.7. 2024

Výpočet daně
– rozdíl příjmy a výdaji
= pro většinu fotografů je nejvýhodnější stanovení výdajů paušálem 60 % z příjmů

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ

Kromě daňového přiznání musíte každý rok odevzdat Přehled o příjmech a výdajích OSVČ. Jeden formulář vyplníte a pošlete zdravotní pojišťovně a druhý Sociální správě zabezpečení. Formuláře jsou obsahově stejný, ale vzhledově a uspořádáním pro každou pojišťovnu trochu jiný. Přehled najdete ke stažení u OSSZ zde. Zdravotní pojišťovnu máme každý jiný, ale všechny to mají na stránkách dobře rozlišené. Hledejte sekci „plátci – OSVČ“ a určitě na formulář narazíte.

Přehled musíte odevzdat do jednoho měsíce od podání daňového přiznání. Pokud tedy daňové přiznání pošlete na poslední chvíli (2.5.2024), tak přehled musíte poslat do 2.6.2024. Na zaplacení případného nedoplatku na pojistném (zdravotní i sociální) máte 8 dnů od odevzdání přehledu.

Ve vyplněném přehledu zjistíte, jak to máte s placením záloh na další rok. Jelikož se jedná o vedlejší činnost, zálohy na pojistné první rok podnikání zdravotní pojišťovně ani OSSZ vůbec neplatíte. Pojištění se doplácí až po skončení roku po podání daňového přiznání a přehledu. To se ovšem vhledem k vašim příjmům může v dalších letech změnit a měsíční zálohy na pojistné budete platit.

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ
– odevzdává se do jednoho měsíce od podání daňového přiznání
– na zaplacení nedoplatků máte 8 dnů od odevzdání přehledů

= při vedlejší činnosti měsíční zálohy na pojistné (ZP i OSSZ) první rok podnikání vůbec neplatíte

Shrnutí termínů pro podání daňového přiznání a přehledů

Typ podání	Daňové přiznání	Přehled o příjmech a výdajích OSSZ a zdravotní pojišťovna
Sami	2.5.2024	2.6.2024
S daňovým poradcem	1.7.2024	1.8.2024

*Přehled o příjmech a výdajích musíte odevzdat do jednoho měsíce od podání daňového přiznání! Tabulka znázorňuje situaci, kdy daňové přiznání odevzdáte v posledním možném termínu.

Zálohy na pojistné v dalších letech

Zdravotní pojištění

Při vedlejší činnosti nemusíte platit zálohy na zdravotní pojištění jak první rok, tak ani v dalších letech. Zaplatíte ho jednorázově vždy až po skončení roku podle toho, co vám vyjde v přehledu příjmů a výdajů.

Sociální pojištění

Ty u vedlejší činnosti neplatíte, pokud se váš hrubý zisk vešel do limitu. Limit tedy správně řečeno rozhodný příjem je pro rok 2023 ve výši 96 777 Kč (pro rok 2024 je 105 520 Kč). Tato částka se na vás vztahuje ale pouze tehdy, pokud podnikáte celý rok. Jestliže jste začali podnikat například až v březnu, bude rozhodná částka nižší. Příklad: rozhodný příjem za rok 2024 je 105 520 Kč (8 794 Kč/měsíc), při podnikání od března bude částka ponížena o dva měsíce (leden a únor) a to na 87 932 Kč (105 520 Kč – 2×8794 Kč).

Pokud je tedy váš hrubý zisk za rok menší, tak zálohy další rok neplatíte. Pozor tedy ať částku zbytečně o kousek nepřekročíte! Pak byste museli začít platit minimální měsíční zálohu – v tomto roce 2024 je minimální záloha 1 413 Kč. 

Zálohy ZP a OSSZ
Zdravotní pojišťovna – neplatíte
OSSZ – neplatíte, pokud váš hrubý příjem nepřesáhne limit

Tipy na aplikace

Fakturační aplikace

Tyto aplikace jsou jedny z nejpoužívanějších. Pomocí nich můžete jednoduše vytvářet faktury, sledovat příjmy i výdaje svého podnikání, vytvářet automatizace, připojit svůj bankovní účet a další. Dokonce vám i připraví podklady pro podání daňového přiznání a pohlídají vám zálohy na zdravotní pojištění a OSSZ. Tyto funkce jsou ale dostupné pouze v placených verzích. 

Fakturovač – zdarma (u fotografů moc oblíbený)
Fakturoid – verze zdarma, s funkcemi navíc za 190 Kč/měsíčně
Vyfakturuj – verze zdarma, s funkcemi navíc za 330 Kč/měsíčně
iDoklad – verze zdarma, s funkcemi navíc za 390 Kč/měsíčně

Srovnání tří aplikací najdete zde >>

Online pomocníci pro daňové přiznání a přehledy

Jednoduché přiznání – Tento portál za vás vyplní daňové přiznání i přehledy pro OSSZ a vaší zdravotní pojišťovnu. Po vyplnění základních údajů vám pošle shrnutí, kde máte ke stažení vyplněné tiskopisy, adresy datovek a do kdy je máte poslat, jaký máte přeplatek nebo nedoplatek, do jakého termínu je splatnost a další. Aplikace vás povede doslova za ručičku a bude vám pokládat lidské otázky. Žádné účetní a jiné odborné pojmy zde nečekejte. Můžete si i založit účet a mít tak všechny podání za minulé roky po ruce. Nevýhodou může být, že je služba placená a to ve výši 249 Kč za vyplnění.

Online přiznání – Totožná aplikace, ale nabízí více možností tarifů. Nejlevnější je za 249 Kč, když si daně a přehledy podáte sami. Vyšší sazby pak nabízí služby navíc jako podání na úřady nebo vyplnění s účetní.

Moje daně – Tato aplikace je přímo od finanční správy. Přihlásit se do ní můžete přes datovou schránku nebo Identitu občana. Nahrazuje fyzickou verzi daňového přiznání a tak pro někoho může být i tak stále složitá. Jsou zde stejné pojmy jako v papírové podobě, jen v průběhu vyplňování máte k ruce průvodce, takže nemusíte zmateně listovat a hledat jako v papírové podobě. Pokud máte něco vyplněné chybně, aplikace vám to označí. Další výhody jsou, že můžete daňové přiznání rovnou podat finančnímu úřadu, máte ho v účtu uloženo, je možné si nastavit upozornění na příští rok a celá aplikace vás nic nestojí.

Podání přehledů přímo u OSSZ – Na stránkách Správy sociálního zabezpečení můžete nyní zdarma a snadno získat informace o svých uhrazených zálohách a dokonce zde můžete online vyplnit a podávat přehledy, které si většinu informací vyplní do formuláře automaticky za vás. Jedná se o novou online službu, do které se můžete přihlásit přes datovou schránku nebo Identitu občana. Na tomto odkaze najdete představení online služby spolu s video průvodci, jak to celé funguje.

Podnikatelský účet

Je to možná detail, ale doporučuji založit si podnikatelský bankovní účet (oddělený od soukromého účtu), díky kterému budete mít o svých příjmech lepší přehled.

Pro vaše info. Já osobně mám podnikatelský účet u FIO banky, kde poskytují pro podnikatele absolutně skvělé podmínky a mnohem menší poplatky. Vím, že spoustu fotografů moc chválí i Airbank.

Srovnání podnikatelských účtů najdete zde >>

Zrušení živnosti

Provozování živnosti můžete kdykoli zdarma ukončit nebo také přerušit. Slouží k tomu dokument Změnový list, který datovkou zašlete živnostenskému úřadu. Živnostenský úřad pak skutečnost oznámí i ostatním úřadům. Stejný postup pak platí v případě opětovného obnovení činnosti. Ukončit/přerušit živnost můžete k určitému dni, ale nejdříve ke dni podání nebo doručení žádosti. Změnu můžete ohlásit i online zde >>

Shrnutí

Závěrem

Vím, že toto téma nepatří mezi nejpopulárnější, ale povinnosti k podnikání zkrátka patří. Chtěla bych také upozornit, že jsem článek napsala na základě vlastních znalostí a osobního průzkumu. Doporučuji, abyste se vždy informovali i na příslušných úřadech.

Článek každoročně aktualizuji, ale i tak se informace nebo odkazy mohou změnit. Pokud tedy najdete něco neplatného nebo nefunkční odkaz, upozorněte mě na to prosím e-mailem (info@milujifoceni.cz) – budu vám vděčná.

Jestli se vám moje práce líbí, sledujte mě na sociálních sítích (stačí kliknout na symboly barevných koleček níže) a prozkoumejte stránky milujifoceni.cz. Najdete tady zajímavosti z foto světa, foto tréninky nebo kurzy a foto produkty.

Děkuji vám za podporu a mějte se fajn,

Vaše Lenka

• Facebook
• Instagram
• YouTube